2 tys. zł dla pracownika na święta bez PIT? To już ostatnia szansa

Wyższa ulga na prezenty dla pracowników jest tylko do końca roku. Można dostać pieniądze, paczkę z łakociami albo bilety do teatru. Wszystko bez podatku i składek ZUS.

Publikacja: 29.11.2023 03:00

2 tys. zł dla pracownika na święta bez PIT? To już ostatnia szansa

Foto: Adobe Stock

Choć w Polsce już od dawna nie ma epidemii koronawirusa, ciągle obowiązują wyższe limity zwolnień z PIT na świadczenia z funduszu socjalnego, wprowadzone przez przepisy antycovidowe. Oznacza to, że na Boże Narodzenie można dostać bez podatku prezent nawet za 2 tys. zł.

– Przed świętami firmy dają pracownikom różne rzeczy: paczki ze smakołykami, bilety do teatru, kina czy na koncert, rozmaite akcesoria, jak teczki czy zegarki. Ostatnio najpopularniejsze są przelewy na konto, to najprostsza forma wsparcia – mówi Piotr Popek, starszy menedżer w KPMG.

Normalnie zwolnienie z PIT wynosi 1 tys. zł rocznie. Tarcza antykryzysowa podniosła kwotę ulgi do 2 tys. zł. Ten wyższy limit obowiązuje do końca 2023 r. – Warto go wykorzystać, bo w przyszłym roku zwolnienie znowu będzie niższe – mówi Piotr Juszczyk, doradca podatkowy w InFakt.

Warunki zwolnienia

Oczywiście, ulga ma swoje warunki. Po pierwsze, prezent powinien być w całości sfinansowany ze środków zakładowego funduszu świadczeń socjalnych (lub funduszy związków zawodowych). Ustawa o PIT stanowi też, że upominek musi mieć związek z finansowaniem działalności socjalnej.

Co to oznacza? – Pracodawca nie może dać wszystkim po równo. Przyznając benefity z funduszu socjalnego, powinien uwzględnić sytuację finansową i rodzinną pracownika. I wziąć pod uwagę różne aspekty, np. że ma chorego małżonka albo dziecko – wyjaśnia Piotr Popek.

Drugi warunek: limit zwolnienia jest roczny. Trzeba więc sumować świadczenia z całego roku. – Jeśli pracownik dostał na Wielkanoc paczkę za 800 zł, jesienią bilety na koncert za 400 zł, a na Boże Narodzenie dofinansowanie w kwocie 1 tys. zł, nadwyżka ponad limit (czyli 200 zł) będzie opodatkowana – wylicza Piotr Juszczyk.

Trzecia sprawa, o której trzeba pamiętać: zwolnienie jest na świadczenia pieniężne bądź rzeczowe, ale z zastrzeżeniem, że nie zaliczamy do nich bonów, talonów i innych znaków uprawniających do ich wymiany na towary lub usługi.

– Nie ma więc ulgi na klasyczny bon do supermarketu. Skarbówka zgadza się natomiast, że zwolnione z podatku mogą być tzw. karty przedpłacone. Umożliwiają one płatności z wykorzystaniem środków dostępnych na przypisanym koncie. Fiskus potwierdza, że dofinansowanie takiej karty jest świadczeniem pieniężnym. Nie ma też problemów z biletami wstępu (do kina, teatru czy na koncert) oraz kartami na zajęcia sportowe. One także są objęte podatkową ulgą – mówi Piotr Popek.

Czytaj więcej

Prezenty dla pracowników: kiedy trzeba zapłacić składki na ubezpieczenia

Czytaj więcej

Upominek nie tylko dla pracownika

Opisane świadczenia są też zwolnione ze składek ZUS.

– I to w szerszym zakresie. Zwolnione są nie tylko paczki czy pieniądze, ale także bony i talony. Nie ma ograniczeń co do wysokości świadczenia, co oznacza, że jeśli dostaniemy prezent za 2 tys. zł, będzie nieoskładkowany zarówno w tym roku, jak i w następnym – podkreśla Piotr Juszczyk.

– Jedyny warunek zwolnienia ze składek: upominki czy dopłaty muszą być sfinansowane z funduszu socjalnego. ZUS sprawdza to na kontrolach. Zasady przyznawania benefitów powinny więc wynikać z regulaminu funduszu. Ważna jest też nazwa świadczenia, lepiej jak przyznamy wsparcie związane ze zwiększonymi wydatkami świątecznymi, a nie po prostu damy prezent pod choinkę. Wydaje się, że to drobiazgi, ale mają znaczenie w czasie kontroli – dodaje Piotr Popek.

A może darowizna?

Co zrobić, jeśli ulga nie przysługuje, np. wtedy, gdy prezent został sfinansowany ze środków obrotowych pracodawcy? – Trzeba doliczyć jego wartość do przychodu pracownika i potrącić zaliczkę na PIT oraz składki ZUS – mówi Piotr Juszczyk.

Jak firmy bronią się przed tym obowiązkiem? Argumentują, że prezent to klasyczna darowizna. Nie jest wtedy rozliczany zgodnie z ustawą o PIT. Podlega pod ustawę o podatku od spadków i darowizn. A z niej wynika, że darowizny do 5733 zł (w tzw. III grupie, przy czym sumujemy je przez pięć lat) są nieopodatkowane.

– Załóżmy, że pracownik dostał na święta zegarek za 3 tys. zł. Sfinansowany został ze środków obrotowych, pracodawca uznał go za darowiznę. Nie musi potrącać PIT ani składek, pracownik nie zapłaci też podatku od darowizny – akcentuje Piotr Juszczyk.

Kryterium socjalne
Indyk może być po równo

Przyznając benefity z zakładowego funduszu socjalnego pracodawca powinien uwzględnić sytuację rodzinną i materialną pracownika. Nie wszystkie świadczenia da się jednak zróżnicować. Na przykład świąteczną paczkę z indykiem. Zwrócił na to uwagę jeden z sądów, do którego trafiła sprawa po kontroli ZUS. „Trudno w rzeczywistości stosować kryterium socjalne, badając wielkość indyka, który ma być przeznaczony na świadczenie rzeczowe dla konkretnej osoby. Nadto szczególny charakter świadczenia wyraża się w jego powiązaniu z konkretnym wydarzeniem, tj. zbliżającymi się Świętami Bożego Narodzenia, które w kulturze polskiej są czasem szczególnym. Różnicowanie świadczeń w postaci indyka w oparciu o kryterium socjalne, czyli de facto przyznawanie większych lub mniejszych jego elementów z uwzględnieniem kryterium socjalnego wypaczyłoby charakter świadczenia” – czytamy w orzeczeniu Sądu Apelacyjnego w Poznaniu (sygn. III AUa 1127/12). Mówiąc prościej, stosowanie kryteriów socjalnych przy podziale indyka nie jest obowiązkowe.

Choć w Polsce już od dawna nie ma epidemii koronawirusa, ciągle obowiązują wyższe limity zwolnień z PIT na świadczenia z funduszu socjalnego, wprowadzone przez przepisy antycovidowe. Oznacza to, że na Boże Narodzenie można dostać bez podatku prezent nawet za 2 tys. zł.

– Przed świętami firmy dają pracownikom różne rzeczy: paczki ze smakołykami, bilety do teatru, kina czy na koncert, rozmaite akcesoria, jak teczki czy zegarki. Ostatnio najpopularniejsze są przelewy na konto, to najprostsza forma wsparcia – mówi Piotr Popek, starszy menedżer w KPMG.

Pozostało 91% artykułu
2 / 3
artykułów
Czytaj dalej. Subskrybuj
Praca, Emerytury i renty
Babciowe przyjęte przez Sejm. Komu przysługuje?
Sądy i trybunały
Sędzia WSA ujawnia, jaki tak naprawdę dostęp do tajnych danych miał Szmydt
Orzecznictwo
Kolejny ważny wyrok Sądu Najwyższego wydany już po uchwale frankowej
ABC Firmy
Pożar na Marywilskiej. Ci najemcy są w "najlepszej" sytuacji
Prawo pracy
Od piątku zmiana przepisów. Pracujesz na komputerze? Oto, co powinieneś dostać